2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“意见”），意见指出，我国要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，建设智慧税务，稳步实施发票电子化改革，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。为落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，各地税务局先后开展数电票试点工作，截止到2023年12月，数电票试点已覆盖全国36个省市区（不含港澳台），数电时代全面开启。

数电时代下，税收征管方式已逐步从“以票治税”向“以数治税”迈进，传统的税务管理模式已难以满足税收征管的需求，企业税务管理转型已成为企业发展的必然途径。在此背景下，企业应该如何做好税务管理转型，打造智慧税务？本文将着手分析数电时代企业税务管理面临的挑战，旨在解决企业税务管理转型难题，指导企业开展税务转型工作。

管理体系：伴随着金税四期的启动，我国税收征管方式正在发生变革，企业现有税务管理流程和方式面临严峻挑战。尤其对于集团性企业而言，此类企业通常涉及多地区、多板块业务，计税方式复杂，属地性明显，各纳税主体涉税业务处理流程不一致，税务管理体系的搭建和变革推动难度高。

人员层面：智慧税务建设需要大量的复合型技术人员，部分企业不具备此类人员的配备，难以支撑税务系统的建设和维护；智慧税务系统的应用在提高涉税业务流程处理的自动化程度、减少部分基础性工作的同时增加了对税务人员的能力要求，税务人员需要从传统的事务型处理人员向需具备数字化思维的税务管理综合性人才转型，增加专业知识储备，提高数据分析能力和技术工具的应用能力。

系统技术层面：借助新的信息技术打造智慧税务系统需要充分考虑集团的管理要求、各纳税主体的差异性以及税收征管政策的变化，具有高度的灵活性和可扩展性；同时企业普遍使用的系统较多，建设时间较早，要适应数电化管理需求，可能面临较大的系统改造量及较高的数据清洗难度。

2023年国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称“指导意见），指导意见指出中央企业要强化税务管理，加强财税政策研究，指导各级分子公司用足用好税收优惠政策，完善税务支持机制，完善税务管理信息系统，开展税务分析，加强风险管控等，为以中央企业为代表的集团性企业的税务管理转型指明了方向。

集团企业经营多元化，业务板块和地区分布分散，且当前我国处于深化税务改革阶段，新政策陆续发布，税收政策掌握不及时，法规理解程度不一致容易引发税务风险，集团企业可借助线上化平台实现税务政策、税务信息的共享，以税务政策为依据，规范和监督各级分子公司的税务操作，统一税务管理流程、政策解读和计税规则等，优化税务管理方式，在业务源头做好涉税事项的管控，深入研究税务政策，积极主动参与到重大事项的规划阶段，用好用足税务优惠政策。

2.完善税务管理系统

充分引入先进技术，完善税务管理系统以满足数电票的正常流转和管理需求，提高自动化处理水平及数据存储和处理能力，借助人工智能、大数据、云计算等先进技术，开展数据智能化分析，充分挖掘税务数据价值，为企业提供更加精准的税务建议和服务。

3.加强人才培养和团队建设

央企应该加强税务人才的培养和团队建设，提高税务人员的专业水平和分析能力。通过定期培训、交流和分享，为税务人员赋能，增强税务人员对智慧税务的理解，完成税务人员的思维模式转型。

以数字化发票为支点，深度链接业财数据，解决现有开票操作与业务脱节的问题，实现线上对账、自动开票，智能化三单匹配，提升交易效率。可达到企业完成结算对账确认即自动进入发票开具环节，发票开具完成后，系统自动采集签收，智能匹配订单、发票与结算单等数据，真正实现采销业务全面在线协同。